Автоматизация подготовки отчетности по МСФО

Совместно с аудиторской компанией выполняем автоматизацию подготовки отчетности по МСФО.

Для кого необходима автоматизация отчетности МСФО

МСФО активно внедряются в Республике Беларусь. С 2016 года в обязательном порядке составляют отчетность по международным стандартам общественно значимые организации страны. Для привлечения зарубежных инвестиций одним из условий, как правило является предоставление финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО. 

Большинство организаций, которые впервые сталкиваются с процессом подготовки отчетности по МСФО, выбирают такой способ преобразования национальной отчетности, как трансформация в электронных таблицах и базах данных (например, MS Excel). Более сложный, но вместе с тем более точный и качественный способ — это использование автоматизированных средств подготовки отчетности по МСФО.

Наличие автоматизированной подготовки отчетности по МСФО:

 

- позволяет сократить затраты на привлечение внешних консультантов для подготовки отчетности по МСФО; 
- позволяет сократить затраты на аудит отчетности по МСФО; 
- повышает капитализацию компании и является конкурентным преимуществом.

Принципы работы программного модуля

 

Программный модуль работает на основании метода трансляции данных. Данный метод предполагает, что происходит трансляция (перенос) оборотов или проводок из национальных регистров учета (национального плана счетов), в регистры учета по МСФО (в план счетов МСФО). В подсистеме МСФО настраиваются правила соответствия между данными БУ и МСФО (мэппинг или правила соответствия). Конвертация выполняется в полностью автоматическом режиме, без участия специалистов по МСФО, и позволяет получить 70–80 % от общего объема проводок по МСФО.

По тем участкам, где различия между белорусскими стандартами и требованиями МСФО существенны (учет основных средств, инвестиционной недвижимости, нематериальных активов) предусмотрено параллельное ведение учета по МСФО.

В программе предусмотрены собственные регламентные документы (например, учет резервов, учет обесценения активов, учет договоров аренды и ряда других). При необходимости возможно внесение корректирующих записей в "ручном" режиме.

 

Подсистема включает в себя отдельный план счетов, который соответствует требованиям МСФО и может настраиваться пользователем. 

В документе «Установка соответствия счетов БУ и МСФО» настраивается алгоритм переноса оборотов счетов национального учета на счета МСФО.

Документом «Перенос по счетам БУ» происходит перенос оборотов со счетов национального учета на счета МСФО.

На основании плана счетов МСФО формируются бухгалтерские проводки по МСФО.

В программе предусмотрены привычные регистры бухгалтерского учета, основанные на счетах МСФО: оборотно-сальдовая ведомость, оборотно-сальдовая ведомость по счету, анализ счета, карточка счета, анализ субконто, карточка субконото, обороты счета, обороты между субуконто.

Регламентной операцией «Конец года» происходит реформация (закрытие счетов доходов/расходов) по МСФО.

 

Отчетность по МСФО 

Результатом будет являться автоматизированное формирование отчетности по МСФО: 
• Отчет о финансовом положении; 
• Отчет о прибылях, убытках и прочем совокопном доходе; 
• Отчет об изменениях в капитале; 
• Отчет о движении денежных средств (прямой метод); 
• Примечания к отчетности.

 

Отчетность по выбору можно формировать в рублях или с округлением до тыс., млн. рублей. Возможна настойка формирования отчетности в заданной иностранной валюте.

Подготовка консолидированной отчетности

Программный модуль МСФО обеспечивает формирование консолидированной отчетности по МСФО.

Консолидация может выполняться как в MS Excel. Это оправданно, когда компаний в периметре консолидации не много, расчеты между ними не сложные. 

Также возможно автоматизировать консолидацию в рамках данной подсистемы. В этом случае подготовка консолидированной отчетности будет происходить в программном продукте материнской компании. Дочерние организации могут использовать для ведения национального учета обособленные информационные базы, не связанные с материнской компанией. Загрузка будет происходить из подсистем дочерних и ассоциированных организаций.

При автоматизации консолидации данных:

- выполняется сверка внутригрупповых расчетов;

- исключаются внутригрупповые остатки и обороты;

- рассчитывается и исключается нереализованной прибыли по внутригрупповым продажам;

 

- рассчитываются и признаются доходы и расходы от участия в ассоциированных компаниях и совместных предприятиях, а также стоимости инвестиций в эти компании признаваемая методом долевого участия.

При консолидации формируется комплект консолидированных отчетов, аналогичный комплекту индивидуальной отчетности.

 

Учет основных средств, нематериальных активов, инвестиционной собственности

Так как по данному блоку различий между правилами национального учета и МСФО достаточно много, предусмотрено независимое (параллельное) ведение учета по МСФО основных средств.

 

Основные средства принимаются к учету по МСФО путем ввода документа «Поступление основных средств». Автоматически происходит подбор объектов исходя из номенклатуры национального учета и принимается первоначальная стоимость соответствующая МСФО. В случае, если первоначальная стоимость по МСФО отличается от национальной, вводятся корректировки со списанием разницы на соответствующую статью расходов. 

Момент начала эксплуатации объектов основных средств в национальном учете и МСФО часто не совпадает, поэтому в программе предусмотрен отдельный документ «Ввод ОС в эксплуатацию».

В справочнике «Основные средства» задаются параметры, необходимые для начисления амортизации (срок полезной службы, ликвидационная стоимость, способ начисления амортизации и т.п). Отдельным регламентным документом начисляется амортизация МСФО. Амортизация основных средств в учете по МСФО начисляется независимо от амортизации в национальном учете. Изначально загруженные обороты по амортизации национального учета сторнируются.

В итоге можно сформировать ведомость по основным средствам и примечание по движению первоначальной стоимости и амортизации к отчетности МСФО.

В программе возможно произвести изменения в данных основного средства, в частности, переклассифицировать, скорректировать первоначальную стоимость на проведенную модернизацию, реконструкцию, переоценку или обесценение.

Аналогично основным средствам настроен учет нематериальных активов и инвестиционной собственности.

Регламентные операции

В программе предусмотрен ряд регламентных операций, например, таких как Списание МБП, Обесценение запасов, Создание резерва по сомнительным долгам, Списание РБП, Начисление резерва по отпускам, Пересчет себестоимости и т.д.

При наличии данных для расчета корректировок в национальной системе учета или других базах данных возможна гибкая настройка автоматизации данных корректировок.

Расчет отложенных налогов в соответствии с МСФО

На основании сравнения остатков по счетам национального учета и МСФО автоматически рассчитываются временные разницы. От полученных временных разниц формируются проводки по признанию отложенного налогового актива или отложенного налогового обязательства.

 

Автоматически формируются необходимые раскрытия: Движение по отложенному налогу, Составляющие расходов по налогу на прибыль, Взаимосвязь между расходами по налогу на прибыль и бухгалтерской прибылью до налогообложения и т.п.